Micro-entrepreneur : peut-on cumuler plusieurs activités indépendantes ?
Vérifié le 21 June 2023 - Direction de l'information légale et administrative (Première ministre)
Vous êtes micro-entrepreneur et vous souhaitez exercer une ou plusieurs activités supplémentaires, en plus de votre activité initiale. Quelles sont les règles ? Comment procéder concrètement ? On vous explique tout.
Principe général : cumul d'activités autorisé
Si vous êtes micro-entrepreneur, vous avez le droit d'exercer plusieurs activités différentes.
On entend par là des activités non salariées et lucratives c'est-à-dire générant un revenu ou un chiffre d'affaires.
Vous avez le droit d'exercer une ou plusieurs activités supplémentaires différentes en même temps.
Seulement, vous devez le faire au sein d'une seule et même micro-entreprise.
Vous devez donc exercer en gardant le même numéro d'immatriculation d'entreprise pour chacune des différentes activités.
Si vous effectuez la domiciliation de vos activités en déclarant des adresses différentes pour chacune, vous recevez alors un numéro Siret propre à chacune d'elle, donc plusieurs numéros Siret (un numéro Siret par établissement géographique ou par adresse physique).
Concrètement, vous pouvez exercer des activités différentes au sein d'une seule micro-entreprise, même si elles n'ont aucun rapport de nature entre elles.
Exemple
Vous avez créé votre micro-entreprise dans laquelle vous exercez une activité libérale de cours particuliers (français, histoire auprès de collégiens par exemple). Vous pouvez en même temps exercer une activité de brassage de bière artisanale et en parallèle une activité commerciale de transporteur routier de marchandises (TRM).
Le temps nécessaire et les compétences sont rarement réunis pour exercer des activités sans aucun lien entre elles, mais vous en avez le droit.
On parle alors de cumul d'activités distinctes.
Activités mixtes ou activités distinctes
Il est plus courant d'exercer des activités proches, qui se complètent.
On parle alors de cumul d'activités mixtes.
Exemple
1er exemple : vous êtes artisan luthier et vous réparez des violons (activité artisanale) ; vous pouvez aussi vendre (activité commerciale) des instruments de votre propre fabrication, mais aussi ceux d'autres fabricants ainsi que d'autres accessoires comme des archets, des partitions, etc. Vous pouvez exercer une 3e activité en donnant des cours particuliers de musique (activité libérale).
2e exemple : vous avez votre micro-entreprise artisanale de fabrication de savons. Au sein de cette même micro-entreprise, vous pouvez aussi vendre des produits cosmétiques (activité commerciale) et exercer une 3e activité libérale de soins naturels et de massage.
3e exemple : vous êtes plombier en micro-entreprise, vous avez donc une activité artisanale de réparation, mais aussi une 2e activité commerciale de vente d'installations (robinetterie, bac de douche, chauffe-eau, chaudière, etc.).
Les activités agricoles sont interdites sous le statut de la micro-entreprise.
En outre, les professions libérales réglementées sont incompatibles avec le cumul d'une activité commerciale. Par exemple un infirmier, un vétérinaire ou un architecte ne peuvent cumuler avec une activité de commerçant, quelle qu'elle soit.
À noter
Les activités artistiques exercées sous le statut d'artiste-auteur sont incompatibles avec la micro-entreprise, hormis les activités accessoires comme des cours, des ateliers d'art dans les écoles, etc.
Si vous souhaitez connaître les règles de cumul du micro-entrepreneur avec d'autres statuts, vous pouvez vous reporter à nos contenus spécifiques suivants :
Vous ne pouvez pas cumuler le statut de micro-entrepreneur et celui de gérant majoritaire d'une SARL.
Activités agricoles interdites en micro-entreprise
Les activités agricoles sont interdites sous le régime de la micro-entreprise.
Vous ne pouvez donc pas cumuler votre activité principale (commerciale, artisanale ou libérale) avec une activité agricole secondaire en micro-entreprise.
Comment savoir si votre activité est agricole ou non ?
Une activité est agricole si elle dépend du cycle biologique végétal ou animal dans le cadre d'une exploitation ou d'une production.
Ce critère est déterminant et s'applique quelle que soit la forme juridique de votre exploitation (entreprise individuelle, société, groupement agricole).
Il peut s'agir également d'une activité qui prolonge l'activité de production agricole. Ainsi les activités suivantes sont considérées comme agricoles :
Activités de "tourisme à la ferme" (gîtes, chambres d'hôtes, tables d'hôtes, fermes auberges, etc.) ayant pour support l'exploitation agricole
Activités de préparation et d'entraînement des chevaux et poneys domestiques en vue de leur exploitation : courses, concours, cours, etc.
Production et commercialisation de biogaz, d'électricité et de chaleur par la méthanisation, lorsqu'elle est issue en majorité (plus de 50 %) de matières provenant d'exploitations agricoles
Transformation et vente directe des produits issus de l'exploitation (fromages, beurre, confiture, crème glacée, viande, etc.)
À noter
La pension de chevaux ou leur exploitation pour des spectacles ne sont pas des activités agricoles. Ce sont des activités commerciales.
Professions libérales réglementées et activité commerciale incompatibles
Vous n'avez pas le droit de cumuler une activité commerciale, quelle qu'elle soit, avec une profession libérale réglementée.
Ces professions sont principalement les suivantes :
Avocat
Notaire
Huissier de justice, mandataire de justice
Commissaire-priseur, commissaire aux comptes
Greffier du tribunal de commerce
Architecte, géomètre
Expert-comptable
Professionnels de santé exerçant en libéral : médecin, infirmier, sage-femme, kiné, ostéo, psychothérapeute, dentiste, ophtalmo, vétérinaire, etc.
Exemple
Si vous êtes architecte, vous ne pouvez pas cumuler cette profession libérale réglementée avec la vente de biens immobiliers.
Artiste-auteur : possible mais seulement pour les activités accessoires
Vous êtes graphiste. Vous touchez des droits d'auteur sur vos productions graphiques. Il s'agit de votre activité principale. Votre activité secondaire correspond à des cours de dessin que vous donnez dans une école d'art et à des ateliers que vous menez dans des collèges et lycées. Ces activités secondaires constituent et génèrent vos revenus accessoires.
Si vous avez un doute sur la possibilité ou non de cumuler certaines activités, ou des interrogations sur les modalités pour effectuer ce cumul, vous pouvez contacter soit l'Urssaf Limousin soit la Sécurité sociale des artistes-auteurs :
Où s’adresser ?
Par mail (courriel)
https://www.artistes-auteurs.urssaf.fr/aa/accueil
Par courrier
Urssaf Limousin
Pôle artistes-auteurs - TSA 70009
93517 MONTREUIL CEDEX
Par téléphone
Du lundi au vendredi : de 9h à 17h
0 806 804 208 (prix d'un appel local)
Par messagerie
http://www.secu-artistes-auteurs.fr/contact
Par courrier
60 rue du Faubourg Poissonnière
75010 Paris
Une activité est définie comme principale lorsque :
soit elle génère votre chiffre d'affaires le plus élevé,
soit il s'agit de l'activité que vous avez exercée en premier, c'est-à-dire la plus ancienne.
Exemple
1er exemple : vous vendez des vélos et vous décidez d'ouvrir un atelier de réparation. Vous êtes donc à la fois commerçant (vendeur de cycles) mais aussi artisan (réparateur de cycles). Votre CA de vente de cycles s'élève à 100 000 € par an et votre CA de réparation de cycles s'élève à 25 000 € par an. Votre activité principale est donc l'activité commerciale de vendeur de cycles, puisque c'est celle qui génère le plus important chiffre d'affaires.
2e exemple : un artisan luthier : son activité artisanale de réparation de violon constitue son métier initial, il s'agit de son activité principale. S'il décide ensuite de lancer une activité de vente d'instruments ou/et de cours de musique, il s'agira alors d'activités secondaires.
La sortie du régime micro-fiscal survient automatiquement si vous dépassez les seuils de bénéfices pendant 2 années consécutives.
Quel que soit le nombre d'activités exercées, vous devez veiller à ce que votre chiffre d'affaires (vos recettes) reste en-dessous d'un certain montant.
À noter
Votre chiffre d'affaires (CA) annuel correspond à vos recettes effectivement encaissées au cours de l'année civile (et non le chiffre d'affaires facturé). Vous devez considérer votre CA hors taxe (HT). Vos bénéfices correspondent à votre CA HT duquel vous avez déduit vos charges.
On distingue 2 types de bénéfices selon la nature de vos activités.
Les 2 catégories de bénéfices sont les suivantes :
Bénéfices non commerciaux (BNC appelés aussi micro-BNC)
Bénéfices industriels et commerciaux (BIC appelés aussi micro-BIC)
Voici les professions et les activités qui correspondent à ces 2 types de bénéfices :
Quelles activités correspondent à quels types de bénéfices (BIC ou BNC) et à quels seuils ?
Type de bénéfices
Quelles activités correspondent ?
Seuil de bénéfices engendrés en 2022
Seuil de bénéfices engendrés en 2023
Bénéfices industriels et commerciaux (BIC ou micro-BIC)
Activités d'achat et de revente
176 200 €
188 700 €
Activités de fourniture de logement ou de nourriture (hôtel, restaurants, location meublée…)
176 200 €
188 700 €
Prestations de services commerciales comme les agents immobiliers, les agents de sécurité, etc.
176 200 €
188 700 €
Prestations de services artisanales, comme les coiffeurs, les plombiers, les maçons, les boulangers, etc.
72 600 €
77 700 €
Bénéfices non commerciaux (BNC ou micro-BNC)
Professions libérales
72 600 €
77 700 €
Titulaires de charges et offices (notaires, huissiers, etc.)
72 600 €
77 700 €
Personnes percevant des revenus de la propriété intellectuelle
72 600 €
77 700 €
Personnes percevant des droits d'auteur, etc.
72 600 €
77 700 €
À savoir
Si vous êtes artisan, vous devez déclarer différemment votre CA selon si vous fournissez ou non les matériaux principaux de vos réalisations et prestations.
Si vous fournissez les matériaux à titre principal, votre activité est considérée comme mixte. Vous devez alors déclarer 2 types de CA, celui de vos prestations et celui de vos matériaux (par exemple le ciment pour le maçon, le bois pour le menuisier, la peinture pour le peintre).
Si vous ne fournissez pas les matériaux des réalisations (par exemple réparateur de cycles ou cordonnier), vous ne déclarez alors qu'un seul CA pour cette activité artisanale.
Quels sont les seuils de chiffres d'affaires pour une activité mixte ?
Concernant vos bénéfices engendrés au cours de l'année 2023, vous les déclarerez dans votre déclaration de revenus en 2024.
Vous regarderez alors les seuils applicables pour 2023, qui ont été réhaussés par rapport aux années précédentes.
En cas d'activité mixte, les 2 seuils suivants de bénéfices ne doivent pas être dépassés :
Le CAHT global (CAHT de vente +CAHT d'activité libérale et celui de prestations de services artisanales) ne doit pas dépasser : 188 700 €
Le CAHT relatif à l'activité libérale ou à des prestations de services artisanales ne doit pas dépasser : 77 700 €
Si votre chiffre d'affaires dépasse ces seuils, vous ne pouvez plus bénéficier du régime de la micro-entreprise.
Si l'activité est créée en cours d'année, les seuils doivent être ajustés au prorata temporis d'exploitation, sauf s'il s'agit d'entreprises saisonnières.
Exemples pratiques
Voici 3 exemples d'activité mixte en fonction de la nature de votre (ou de vos) activité principale, selon si elle est commerciale, artisanale ou libérale.
Imaginons que votre micro-entreprise soit constituée de 3 activités de natures différentes.
Par exemple :
Une activité principale de vente de cycles (commerciale)
Une activité secondaire de réparation de cycles (artisanale)
Une activité secondaire de coach sportif (libérale). Le coaching est défini comme une activité libérale non réglementée donc autorisée dans la micro-entreprise.
Vous devez alors prendre en considération 2 types de plafonds de chiffre d'affaires :
VotreCA global : addition des chiffre d'affaires des 3 activités
Le CA engendré par votre activité secondaire libérale de coaching et le CA engendré par votre activité secondaire artisanale de réparation de vélos
À noter
Dans le cas où vous dépassez les seuils de CA, nous vous expliquons plus en détail les conséquences de la sortie du régime fiscal de la micro-entreprise dans notre page dédiée :
Imaginons que votre micro-entreprise soit constituée de 2 activités différentes, l'une artisanale et l'autre commerciale.
Vous êtes artisan cordonnier, il s'agit de votre activité principale. Vous l'exercez en tant que métier initial et cette activité génère votre plus grand chiffre d'affaires.
Vous vendez également quelques paires de chaussures, il s'agit alors de votre activité secondaire, de nature commerciale. Elle génère un CA moins élevé.
Vous devez prendre en considération votre CA global : addition des chiffres d'affaires des 2 activités.
Le montant cumulé de vos bénéfices ne doit jamais dépasser le seuil suivant : 77 700 €
À noter
Dans le cas où vous dépassez les seuils de CA, nous vous expliquons plus en détail les conséquences de la sortie du régime fiscal de la micro-entreprise dans notre page dédiée :
Vous exercez au sein de votre micro-entreprise 2 activités, l'une libérale d'ostéopathe, l'autre de nature commerciale de vente de produits de beauté.
Votre activité d'ostéopathe est votre activité principale. Il s'agit de votre métier initial et cette activité génère le CA le plus élevé.
L'activité commerciale de vente de produits de beauté est votre activité secondaire. Elle génère un CA moins élevé.
Vous devez prendre en considération votre CA global : addition des chiffres d'affaires des 2 activités.
Le montant cumulé de vos bénéfices ne doit jamais dépasser le seuil suivant : 77 700 €
À noter
Dans le cas où vous dépassez les seuils de CA, nous vous expliquons plus en détail les conséquences de la sortie du régime fiscal de la micro-entreprise dans notre page dédiée :
Vous devez alors cumuler le montant de CA des 2 activités.
Votre CA global ne devra pas dépasser l'un des 2 seuils concernés :
Pour les 2 activités de nature commerciale : 188 700 € au cours de l'année 2023
Pour les 2 activités de nature libérale : 77 700 € au cours de l'année 2023
Pour les 2 activités de nature artisanale : 77 700 € au cours de l'année 2023
La franchise en base de TVA exonère les entreprises de la déclaration et du paiement de la TVA sur les prestations ou les ventes qu'elles réalisent.
Ce régime fiscal s'applique à toutes les entreprises dont le chiffre d'affaires de l'année précédente ne dépasse pas certains seuils.
En cas d'activité mixte, le principe est le même que celui qui permet de rester dans le régime micro-fiscal. Les plafonds de CA varient en fonction de la nature de l'activité (commerciale et artisanale ou libérale).
Si les activités relèvent de bénéfices de natures différentes (micro-BIC et micro-BNC), alors chacun des CA doit rester en-dessous du seuil qui lui correspond en fonction du type d'activité.
Attention :
Les plafonds de CA sont différents de ceux appliqués pour rester dans le régime micro-fiscal.
Affiliation à quel régime de protection sociale ?
En matière de protection sociale, l'affiliation doit être faite auprès de la caisse de sécurité sociale dont relève l'activité principale.
L'activité principale s'apprécie chaque année civile et correspond à l'activité la plus ancienne ou la plusgénératrice de revenus ou de chiffre d'affaires.
À partir de la 3e année d'affiliation, l'activité qui a rapporté le plus de recettes sur les 3 dernières années peut être considérée comme principale.
L'affiliation au régime de cette nouvelle activité prend effet le 1er janvier de la 2e année suivant ces 3 années.
À noter
Si vous avez une activité permanente et une autre saisonnière, l'activité permanente est alors considérée comme votre activité principale. Vous relevez du seul régime de votre activité permanente. Si cette activité est la plus récente, l'affiliation au régime dont relève l'activité permanente prend effet à la date à laquelle la situation de pluriactivité a débuté.
SI vous exercez l'une des professions libérales listées ci-dessous et si vous avez créé votre activité après le 1er janvier 2018, vous êtes affilié à la Cipav (Caisse de prévoyance et d'assurance vieillesse de certaines professions libérales).
Professions libérales relevant de la Cipav
Il s'agit des professions suivantes : architecte, architecte d’intérieur, économiste de la construction, maître d’œuvre, géomètre-expert, ingénieur conseil, moniteur de ski, guide de haute montagne, accompagnateur de moyenne montagne, ostéopathe, psychologue, psychothérapeute, ergothérapeute, diététicien, chiropracteur, psychomotricien, artiste non affilié à la Maison des artistes ou à l’Agessa, expert devant les tribunaux, mandataire judiciaire à la protection des majeurs, expert en automobile et guide-conférencier.
Si votre profession libérale ne correspond à aucune de ces professions, vous êtes rattaché au régime général.
Quels sont les taux de cotisations sociales ?
Les taux diffèrent en fonction de la nature de votre activité.
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 12,3 % de votre chiffre d'affaires.
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 13,3 %. Vous devez toujours faire votre déclaration de chiffre d'affaires soit tous les mois soit tous les trimestres.
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,2 % de votre chiffre d'affaires.
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 6 % de votre chiffre d'affaires.
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,2 % de votre chiffre d'affaires.
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 22,9 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,1 % de votre chiffre d'affaires.
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 22,8 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,1 % de votre chiffre d'affaires.
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 23,3 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.
La Cipav est la caisse interprofessionnelle de prévoyance et d'assurance vieillesse pour les professionnels libéraux ne relevant pas de la SSI (sécurité sociale des indépendants).
Le montant de vos cotisations sociales est égal à 21,2 % de votre chiffre d'affaires.
Si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt, l'Urssaf collecte votre impôt et vos cotisations sociales, le taux appliqué est alors de 23,4 %. Vous devez toujours effectuer votre déclaration de chiffre d'affaires tous les mois ou tous les trimestres.
Vous payez des cotisations sociales sur l'ensemble du chiffres d'affaires hors taxe (CA HT) engrangé.
Les cotisations sociales sont calculées tous les mois ou tous les trimestres en fonction du chiffre d'affaires réalisé le mois ou le trimestre précédent.
Vous devez déclarer votre chiffres d'affaires et payer vos cotisations auprès de l'Urssaf.
Service en ligne Micro-entrepreneur : déclaration en ligne du chiffre d'affaires (régime micro-social simplifié)
Cotisations de retraite de base et de retraite complémentaire
Le micro-entrepreneur se voit appliqué un taux d'abattement forfaitaire sur ses bénéfices pour déterminer son revenu imposable.
Ce tableau présente les taux d'abattement forfaitaire et les taux de cotisations sociales en fonction de la nature de votre activité principale et de celle de votre activité secondaire.
À noter
Votre chiffre d'affaires (CA) annuel correspond à vos recettes effectivement encaissées au cours de l'année civile (et non le chiffre d'affaires facturé). Vous devez considérer votre CA hors taxe (HT). Vos bénéfices correspondent à votre CA HT duquel vous avez déduit vos charges.
Taux d'abattement forfaitaire et taux de cotisations sociales par type d'activité
Activité principale
Taux d'abattement fiscal activité principale
Taux de cotisation activité principale
Activité secondaire
Taux d'abattement fiscal activité secondaire
Taux de cotisation activité secondaire
Activité commerciale
71 %
12,30 %
Prestation de services BIC (activité artisanale)
50 %
21,20 %
Activité libérale ou prestation de services BNC et activité libérale Cipav
34 %
21,10 %
21,20 %
Prestation de services BIC (activité artisanale)
50 %
21,20 %
Activité commerciale
71 %
12,30 %
Activité libérale ou prestation de services BNC et activité libérale Cipav
34 %
21,10 %
21,20 %
Activité libérale ou prestation de services BNC
34 %
21,10 %
Activité commerciale
71 %
12,30 %
Prestation de services BIC (activité artisanale)
50 %
21,20 %
Activité libérale Cipav
34 %
21,20 %
Activité commerciale
71 %
21,20 %
Prestation de services BIC (activité artisanale)
50 %
21,20 %
L'Urssaf a mis en place un service Mobilité internationale pour vous faciliter l'accès à une protection sociale en cas de travail à l'étranger.
Ce service vous aide à savoir à quel régime de protection sociale de quel pays vous êtes rattaché.
Exemple
Plusieurs situations sont traitées, comme par exemple la pluriactivité : vous exercez une activité indépendante en France et une ou plusieurs autres activités indépendantes dans des pays frontaliers (Suisse, Allemagne, etc.).
Autre cas , vous avez créé une micro-entreprise en France mais vous souhaitez exercer finalement cette activité au Canada. Il s'agit alors d'un détachement.
Dans tous les cas, vous devez demander un certificat à ce service Mobilité internationale de l'Urssaf.
Pour toute question, contactez directement le service mobilité internationale de l'Urssaf :
Téléphone : 0 806 804213 de 9h à 12het de 13h à 16h du lundi au vendredi (service gratuit + coût d’appel)
Courriel : mobilite-internationale@urssaf.fr
À savoir
Nous vous invitions à consulter les contenus du site de l'Urssaf pour tout savoir sur ces certificats et sur les modalités de protection sociale en cas de travail à l'étranger.
